Глава 6. БАЛАНС

Основные регистры счетов

Все счета в нашей программе организованы в деревья. Различаются счета нижнего уровня и каталоги. Счета нижнего уровня не содержат дочерних счетов и их можно использовать в бухгалтерских операциях . Каталогами называются счета, содержащие дочерние счета. Каталоги изображаются в виде папок. Бухгалтерские операции с каталогами невозможны . Каждое дерево счетов имеет корневой счет, который называется регистром. Например, двусторонний баланс компании состоит из двух основных регистров: «Средства» и «Обязательства и Капитал». Корневой счет «Средства» обычно содержит два каталога счетов: «Оборотные средства» и «Основные средства». Каталог «Оборотные средства» обычно содержит различные счета или каталоги счетов оборотных средств, такие, как «Денежные средства», «Товары на складах», « Счета дебиторов» и им подобные. Никаких ограничений на степень «вложенности» каталогов счетов не существует. Нумерация счетов также не обязательна. Однако каждый счет должен иметь уникальное название. Регистры можно переименовывать. Например, можно переименовать «Средства» в «Активы», а « Обязательства и Капитал» в «Пассивы», если это необходимо.

Окно «Баланс» содержит две симметричные панели: левую и правую. На каждой из этих панелей может быть отображен любой регистр счетов. По умолчанию отображаются левая и правая стороны баланса компании (левая сторона – «Средства », правая – «Обязательства и Капитал»). В верхней части окна расположен селектор даты баланса. Баланс отображает финансовое положение компании на дату, которая выбрана в селекторе. Таким образом, мы можем увидеть баланс компании на любую выбранную дату. Все суммы на вышестоящих счетах-каталогах автоматически образуются путем суммирования сумм на дочерних счетах нижних уровней .

В верхней части окна расположены кнопки управления режимом отображения сумм . В зависимости от выбранного режима, можно отобразить для всех счетов на дату баланса:

• Остатки
• Обороты
• Остатки по слоям

В верхней части окна расположен также селектор валютных слоев и кнопка для консолидирования данных по слоям. Если включен режим консолидирования (кнопка нажата), то отображаются консолидированные данные - сумма слоев с пересчетом в текущую валюту по ближайшим к дате баланса курсам валют. Если режим консолидирования отключен, то отображаются только данные выбранного валютного слоя.

Счета можно перемещать между каталогами в процессе учета, даже если по этим счетам имеются бухгалтерские записи. Можно перемещать также целые каталоги счетов и изменять расположение счетов внутри каталога . Счета можно переименовывать и создавать новые счета, постепенно приближая финансовую картину компании к такому виду, который бы максимально наглядно и верно отражал реальное положение дел и упрощал бы интерпретацию всех балансовых показателей. Например, принято располагать счета в порядке убывания их ликвидности. Это значит, что чаще используемые счета имеет смысл переместить вверх, а реже используемые – вниз (внутри каталогов, в которых они расположены).